Entering the VAT System in BiH 2026: Threshold, Voluntary Registration and Process

When you must register for VAT (100,000 BAM threshold), when voluntary registration pays off, and how registration with the ITA works. A practical 2026 guide for entrepreneurs in BiH.

Mnogi vlasnici obrta i d.o.o. u BiH godinama izbjegavaju PDV jer misle da je to samo papirologija koja se ne isplati. Onda u jednom mjesecu pređu prag, ne prijave se na vrijeme, i dobiju rješenje s retroaktivno obračunatim PDV-om i kaznom. Ulazak u PDV sistem u BiH zapravo nije komplikovan ako znate tri stvari: koliki je prag, kada se isplati ući dobrovoljno i kako teče postupak. Ovaj vodič za 2026. godinu objašnjava sve, po važećim propisima Uprave za indirektno oporezivanje (UINO).

Kada morate ući u PDV sistem (prag od 100.000 KM)

Obaveza ulaska u PDV sistem nastaje kada vaš oporezivi promet u toku 12 uzastopnih mjeseci pređe 100.000 KM. Taj prag je 2023. godine povećan sa ranijih 50.000 KM, pa ako ste negdje pročitali stari iznos, on više ne važi.

Tri stvari koje preduzetnici najčešće pogrešno razumiju:

• Prag se odnosi na promet (ukupan oporezivi prihod), a ne na dobit. Možete poslovati s minimalnom dobiti, a ipak biti dužni ući u PDV.
• Računa se kliznih 12 mjeseci, ne nužno kalendarska godina. Čim zbir prometa u bilo kojih 12 uzastopnih mjeseci pređe 100.000 KM, obaveza nastaje.
• Čim pređete prag, dužni ste podnijeti zahtjev za registraciju UINO u zakonskom roku. Čekanje znači retroaktivni obračun PDV-a i prekršajne kazne.

Praktičan primjer: pretpostavimo da vam je promet od januara do septembra 95.000 KM, a u oktobru izdate fakture od dodatnih 8.000 KM. Time ste u toku 12 mjeseci prešli 100.000 KM i dužni ste pokrenuti registraciju, bez obzira na to kolika vam je dobit. Upravo zbog ovakvih situacija je važno pratiti promet unaprijed, a ne tek na kraju godine.

Ako tek provjeravate ko uopšte mora biti u sistemu, pročitajte i naš vodič šta je PDV i ko mora biti u sistemu.

Dobrovoljni ulazak u PDV: kada se isplati

I firme koje su ispod praga od 100.000 KM mogu ući u PDV sistem dobrovoljno. Ovo je strateška odluka, a ne formalnost, jer dobrovoljni ulazak obavezuje vas da ostanete u sistemu najmanje 5 godina. Zato odluku treba donijeti na osnovu računice, a ne osjećaja.

Dobrovoljni ulazak se najčešće isplati kada:

• Vaši kupci su uglavnom PDV obveznici (poslujete B2B). Njima vaš PDV nije trošak jer ga odbijaju, a vi dobijate pravo na odbitak ulaznog PDV-a.
• Imate velike ulazne fakture s PDV-om (oprema, roba, usluge). Kroz odbitak ulaznog PDV-a direktno smanjujete troškove nabavke.
• Izvozite robu ili usluge. Izvoz se oporezuje po stopi 0%, pa redovno imate pravo na povrat PDV-a.
• Planirate brz rast i želite izbjeći nagli, neplanirani prelazak praga usred godine.

Dobrovoljni ulazak se obično ne isplati ako prodajete krajnjim potrošačima (B2C, građanima koji ne odbijaju PDV) i imate male ulazne troškove. Tada vam PDV samo poskupljuje cijenu ili smanjuje maržu, a uz to preuzimate petogodišnju obavezu i dodatnu administraciju. Prije odluke uvijek uporedite koliko biste ulaznog PDV-a mogli odbiti naspram toga koliko izlaznog PDV-a morate zaračunati kupcima.

Kako se registrovati za PDV korak po korak

Postupak registracije vodi se kod UINO i u praksi izgleda ovako:

1. Pratite promet. Vodite evidenciju kliznih 12 mjeseci kako biste znali kada se približavate pragu, a ne da vas iznenadi.
2. Podnesite zahtjev za registraciju nadležnom regionalnom centru UINO čim pređete prag (ili kada odlučite ući dobrovoljno).
3. Priložite dokumentaciju: rješenje o registraciji firme, JIB, podatke o sjedištu, transakcijskim računima i odgovornim osobama.
4. UINO izdaje rješenje o registraciji i dodjeljuje vam PDV broj (identifikacijski broj za indirektne poreze).
5. Od datuma registracije počinjete zaračunavati PDV na izlaznim fakturama, voditi propisane evidencije i podnositi PDV prijave.

Za većinu malih firmi najteži dio nije sam zahtjev, nego ono što dolazi poslije, pa mnogi cijeli proces i tekuće obaveze povjere agenciji. Naša usluga PDV prijava i evidencija pokriva i registraciju i sve mjesečne obaveze.

PDV broj i nove obaveze nakon ulaska

Nakon registracije dobijate PDV broj koji od tada navodite na svim izlaznim fakturama. Uz njega dolaze i nove obaveze:

• Stopa PDV-a je 17% (jedinstvena stopa u BiH). Za izvoz robe i usluga primjenjuje se stopa 0%.
• Obavezno vodite KUF (knjigu ulaznih faktura) i KIF (knjigu izlaznih faktura). To su propisane PDV evidencije koje moraju biti uredne i usklađene s poslovnim knjigama.
• PDV prijavu podnosite elektronski UINO za svaki porezni period (mjesec), do 10. u mjesecu za prethodni period, kada se PDV i uplaćuje.
• Stječete pravo na odbitak ulaznog PDV-a na nabavke koje koristite za oporezive isporuke, što je glavna finansijska prednost statusa PDV obveznika.

Ako u nekom poreznom periodu imate više ulaznog nego izlaznog PDV-a (na primjer zbog veće investicije ili izvoza), razlika se prenosi u naredni period ili tražite povrat PDV-a od UINO. Zbog toga je ulazak u sistem posebno koristan izvoznicima i firmama koje ulažu u opremu.

Uredno vođenje KUF i KIF evidencija direktno utiče na to koliko ulaznog PDV-a možete odbiti, pa je ovaj dio usko vezan za kvalitetno knjigovodstvo.

Kako provjeriti da li je firma u PDV sistemu

Status PDV obveznika je javan podatak. UINO vodi registar PDV obveznika, pa po nazivu firme ili PDV broju možete provjeriti da li je neko obveznik. U praksi, svaki PDV obveznik je dužan navesti svoj PDV broj na fakturi, što je prvi znak da posluje u sistemu.

Ova provjera je korisna prije nego što izdate veću fakturu ili zaključite ugovor, jer od statusa partnera zavisi i način obračuna PDV-a, pravo na odbitak i izgled same fakture.

Najčešće greške pri ulasku u PDV

• Kašnjenje s prijavom nakon prelaska praga. Najskuplja greška: PDV se obračunava retroaktivno, uz kamate i kaznu.
• Brkanje prometa i dobiti. Prag je vezan za promet, pa firme s niskom dobiti misle da su sigurne, a nisu.
• Dobrovoljni ulazak bez računice. Ulazak zbog jednog velikog kupca, a onda 5 godina obaveza i administracije za posao koji je u suštini B2C.
• Neuredne KUF/KIF evidencije. Pogrešno proknjižen ulazni račun znači izgubljen odbitak i veću PDV obavezu.
• Pogrešno postavljene fakture. Faktura PDV obveznika mora sadržavati propisane elemente i PDV broj, inače kupac gubi pravo na odbitak.

Više o samom porezu, stopama i prijavama pogledajte u vodiču PDV u BiH: sve što trebate znati.

Često postavljana pitanja o ulasku u PDV

Koliki je prag za ulazak u PDV sistem u BiH? Oporezivi promet veći od 100.000 KM u toku 12 uzastopnih mjeseci. Prag je 2023. godine povećan sa 50.000 na 100.000 KM.

Mogu li dobrovoljno ući u PDV ispod praga? Da. Dobrovoljni ulazak je moguć i prije dostizanja praga, ali vas obavezuje da ostanete PDV obveznik najmanje 5 godina.

Kako da provjerim da li je firma u PDV sistemu? Kroz registar PDV obveznika koji vodi UINO, po nazivu firme ili PDV broju. Svaki obveznik je dužan navesti PDV broj na svojim fakturama.

Kolika je stopa PDV-a u BiH? Jedinstvena stopa iznosi 17%. Za izvoz robe i usluga primjenjuje se stopa 0%.

Zaključak: jedan korak danas

Ulazak u PDV sistem nije nešto čega se treba bojati, ali jeste nešto što se ne smije propustiti, jer kašnjenje uvijek košta. Ako vaš promet raste prema 100.000 KM ili razmišljate o dobrovoljnom ulasku, najpametniji potez je da prije odluke uradite jednostavnu računicu da li vam se PDV status isplati.

U ENS d.o.o. radimo cijeli proces: pratimo prag, podnosimo zahtjev UINO, postavljamo KUF/KIF evidencije i preuzimamo mjesečne PDV prijave. Kontaktirajte nas na +387 61 158 271 ili info@ens.ba za besplatnu procjenu da li i kada da uđete u PDV sistem.